Exercício não qualificado stock opções

Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, pr As famílias e o setor sem fins lucrativos O Escritório dos EUA de Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Exercising Opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exercício não qualificado Stock options. Your opção de ações não qualificadas dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado Você exercer esse direito quando você notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção As consequências fiscais precisas do exercício de uma opção de ações não qualificadas dependem Sobre a maneira de exercer a opção Mas, em geral, você vai relatar remuneração igual ao elemento da pechincha no momento do exercício. Observação As regras descritas aqui se aplicam se o estoque é investido quando você recebê-lo Geralmente, o estoque é investido se você tiver um O direito irrestrito de vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem desistir de qualquer um do valor do estoque Ver quando estoque é investido Se o estoque não é investido quando Você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago Para o stock. Example Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor das ações é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 Menos 15.000. O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data Para empresas de capital fechado o valor deve ser determinado por outros Significa, talvez, por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação geral da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida R serviços é considerado compensação renda No exemplo acima, você iria relatar 25.000 de renda, assim como se a empresa lhe pagou um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar Depende de seu suporte de imposto Se o montante total cai no suporte de 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda local ou estadual Se você exercer uma opção grande, é provável que parte da renda vai empurrar para cima em um maior Fator de imposto do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque Você não recebeu dinheiro de fato, você Dinheiro pago para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão planejamento antecipado é importante em lidar com options. If você re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, o Empresa é obrigado a reter quando você exerci Se sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pague o montante de retenção em dinheiro na Você exerce uma opção de compra de 1.000 ações para 15 por ação, quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual ea parte de empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano O montante de retenção exigido não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você paga retenção no momento em que exer Se a opção, uma vez que o valor de retenção é apenas uma estimativa do passivo de imposto real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e não era um empregado quando recebeu a opção, a retenção não se aplicará quando você exercita O rendimento deve ser relatado a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda você relatar quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de Renda que você relata para exercer a opção No exemplo que nós estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 Por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não renda de compensação. Para certos fins limitados especialmente sob as leis de títulos você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você Determinar que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados ​​Um é o chamado exercício sem dinheiro de uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício Sob a opção Esses métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritas nas páginas que se seguem. O que é uma opção de ações não qualificadas NQSO Tipos de Emissão Options. By Mark Cussen Postado em Stockspanies fr Equitativamente optar por recompensar seus empregados com ações de suas ações em vez de dinheiro ou outros tipos de benefícios, tais como um 401k ou outros planos de aposentadoria qualificada Isso é feito por muitas razões Pode proporcionar aos empregados uma avenida adicional de compensação que é impulsionada pela Mercado aberto que significa que não vem diretamente do bolso da empresa e também pode melhorar a lealdade dos funcionários e performance. There são vários tipos diferentes de planos que colocam ações da empresa nas mãos de seus trabalhadores, mas apenas dois deles São consideradas opções de compra de ações no sentido formal ou opções de ações de incentivo também conhecidas como opções de ações estatutárias e opções de ações não qualificadas ou não estatutárias Embora o primeiro tipo de opção seja tratado com tratamento fiscal mais favorável, este último tipo É muito mais comum. Não Qualificado Stock Options. Form e Structure. As o nome implica, não-qualificado stock options representam uma oferta pelo empregador para o empregado para comprar s A um preço em algum lugar abaixo do preço de mercado atual assumindo que o preço ou sobe ou pelo menos permanece o mesmo, o que, é claro, ele doesn t sempre O empregado tem a opção de levar o empregador para cima na oferta aqueles que fazem presumivelmente Reap um lucro no longo prazo, embora isso não é garantido. Terminas-chave e termos. Grant Date A data em que a empresa concede um empregado permissão para comprar um número definido de ações a um preço definido dentro de um período de tempo definido. Exercício Data A data em que o empregado exerce seu direito de comprar as ações ao preço de exercício e efetua uma transação de compra A primeira de duas datas em que ocorre um evento tributável para NQSOs. Exercise Price O preço ao qual o empregado pode comprar o Estoque no plano Como mencionado anteriormente, este preço se destina a ser inferior ao preço de mercado atual, e as empresas costumam definir este preço com base em uma fórmula de desconto conjunto de seu preço de mercado atual No entanto, é possível para o estoque Preço a cair abaixo do preço de exercício, momento em que as opções se tornam inúteis, como nenhum funcionário gostaria de comprar as ações no plano a um preço acima do preço de mercado atual. Data de lançamento O segundo evento tributável no processo NQSO Esta é a Data ou datas em que o empregado vende as ações. Condições de provisão de acordo com as quais o empregador pode retomar as opções do empregado Isso pode acontecer por várias razões, como a morte do empregado, uma aquisição corporativa ou insolvência. A data em que a oferta que foi prorrogado na data da concessão para exercer as opções termina. Negócio Elemento O montante de lucro que um empregado recebe quando eles exercem suas opções Este montante é igual à diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado atual. Offering Período Período de tempo durante o qual os empregados são autorizados a exercer suas opções Não há limite rígido e rápido na duração do período de oferta para NQSOs, mas para ISOs deve Sempre ser 10 anos. Como NQSOs são emitidos. A maneira ambos os tipos de opções de ações são emitidos é praticamente idêntico, e bastante simples O empregador concede ao empregado o direito de comprar um certo número de ações dentro de um determinado período de tempo conhecido como o período de oferta A um preço predefinido, que normalmente é o preço de fechamento do estoque na data da concessão. Se o preço das ações sobe ou permanece o mesmo, então o empregado pode exercer as opções a qualquer momento durante o período de oferta Se o preço Do estoque cai após a data de concessão, então o empregado pode esperar até que o preço volte para cima ou permitir que as opções expire. Quando o empregado exerce as opções, ele ou ela deve inicialmente comprar o estoque ao preço predefinido conhecido como Preço de exercício, em seguida, vendê-lo ao preço de mercado atual e manter a diferença referida como a quantidade de pechincha O processo de exercício em si pode tomar algumas formas diferentes É geralmente determinado pelas regras no plano oferecido pelo emp O empregado deve vir acima com o dinheiro para comprar as partes no preço de exercício, mas recuperará este montante mais a propagação após as comissões são Subtraído quando ele ou ela vende o stock. Cashless Exercício Este é provavelmente o tipo mais comum de exercício de opção, porque os empregados don t tem que vir acima com qualquer um do seu próprio dinheiro para fazê-lo O empregador geralmente especifica uma corretora local para facilitar a Onde os funcionários vão e abrem contas A empresa de corretagem, em seguida, flutua o empregado dinheiro suficiente para comprar as ações ao preço de exercício e, em seguida, vende-los imediatamente ao preço de mercado atual no mesmo dia A empresa retoma o montante emprestado mais comissões , Juros e quaisquer outras taxas, além do imposto retido na fonte. O saldo remanescente vai para o empregado. Exercício de troca de ações Em vez de dinheiro, o empregado entrega ações F estoque da empresa para a corretora que ele ou ela já possui para cobrir o exercício purchase. Vesting Schedule. Both NQSO e ISO planos normalmente exigem que os funcionários concluem algum tipo de regime de aquisição antes que eles são autorizados a exercer as suas opções Esta programação só pode depender Ou seja, depender de certas conquistas, como atingir uma quota específica de vendas ou de produção. Algumas empresas também oferecem a aquisição acelerada, O que significa que o funcionário pode exercer as suas opções imediatamente após a conclusão de qualquer desempenho relacionadas com tarefas que devem ser realizadas. O elemento tempo de um programa de aquisição pode tomar um dos dois forms. Cliff Vesting O empregado torna-se investido em todas as opções Em seguida, após um certo período de tempo, como três ou cinco anos. Graded Vesting Geralmente dura pelo menos cinco ou seis anos, o empregado torna-se investido em Uma parcela igual de suas opções todos os anos até que o cronograma está completo. Tax Treatment. Non-estatutária opções de ações são tributados em essencialmente da mesma maneira como empregado programas de compra de ações ESPPs Não há nenhuma consequência fiscal de qualquer tipo quando as opções são concedidas Ou durante a programação de aquisição Os eventos tributáveis ​​vêm em exercício e a venda das ações. Exercício A quantia de dinheiro que os funcionários recebem do spread a diferença entre o preço em que a ação foi exercida e seu preço de fechamento de mercado na data do exercício Deve ser relatado como W-2 renda, o que significa que os impostos federais, estaduais e locais devem ser retidos, bem como a Segurança Social e Medicare Federal impostos são geralmente retidos a uma taxa padrão suplementar de 25.Sale A venda do estoque após As opções são exercidas é então reportável como um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo O preço de fechamento das ações no mercado no dia do exercício torna-se então a base de custo a ser usada quando o Ock é vendido Alguns empregados vendem suas ações imediatamente no mesmo dia em que as exercem, enquanto outras se apegam a elas por anos. Por exemplo, a empresa de Richard concedeu 1.000 opções de ações a um preço de exercício de 18 meses. Partes em um dia em que o preço das ações fecha às 30 Ele deve relatar 12.000 de renda em seu W-2 30 menos 18 multiplicado por 1.000 partes Sua base de custo para a venda é 30 Ele vende o estoque dois anos mais tarde em 45 e deve relatar Um ganho de capital de longo prazo de 15.000. Planejamento Financeiro Considerações. Opções de ações podem afetar a situação financeira pessoal de um empregado em muitos aspectos O rendimento obtido a partir do exercício e venda de ações pode fazer uma diferença substancial no montante do imposto devido pelo empregado Também é comumente acreditado que o exercício do estoque o mais rapidamente possível e, em seguida, esperar pelo menos um ano para vender, a fim de qualificar para o tratamento de ganhos de capital é sempre a melhor estratégia. No entanto, este não é necessariamente o cas E. If o preço das ações cai após o exercício, então o funcionário pode acabar pagando impostos desnecessários sobre as suas opções Isso é porque eles poderiam ter exercido e relatou menos renda quando a ação estava negociando a um preço mais baixo. Por exemplo, John exerce seu estoque A 35 por ação, quando o preço é de 50 e paga imposto de retenção na diferença de 15 por ação Ele detém suas ações naquele momento e espera o preço subir Em vez disso, cai para 40 uma ação nos próximos dois anos Se John tinha Esperou para exercer as suas acções, ele teria pago apenas o imposto de retenção de 5 por ação. Claro, se ele tivesse vendido suas ações imediatamente após exercê-los, então ele teria saído o mais à frente, mas, é claro, não há maneira de prever O preço das ações. Falta de diversificação. Empregados também precisam considerar seriamente a possibilidade de se tornar excessivamente concentrado no estoque de sua empresa Isso pode ser especialmente relevante se um empregado também está comprando ações da empresa através de outra avenida, Tais como dentro de um plano de 401k ou ESOP. Aqueles que continuamente exercer e comprar ações ao longo do tempo pode facilmente encontrar que uma grande porcentagem de seus portfólios de investimento consistem em seu empregador s stock Ex-funcionários de empresas como a Enron, Worldcom, US Airways e United As companhias aéreas podem fornecer uma infinidade de histórias de horror detalhando a perda parcial ou total de suas participações empresariais dentro de um período muito curto de tempo. Vantagens de Stock Options. It é importante entender completamente os benefícios e limitações de NQSOs podem beneficiar o empregador como Muitos ou mais, em alguns casos, como os empregados. Salvo especificação em contrário, todos os itens listados nesta seção se aplicam a ambos os tipos de opções. Aumento de renda Os funcionários podem aumentar substancialmente sua renda ao longo do tempo, , Porque o custo do spread que os funcionários recebem quando exercem suas opções é suportado pelo mercado aberto. Er exercício e venda até que seja financeiramente prudente para eles para comprar as opções antes da data de vencimento e vender as ações. Empregado empregado Tenente e Moral Os empregadores podem melhorar a retenção de funcionários, lealdade e desempenho e manter uma porção de ações da empresa em mãos amigáveis . Deduções fiscais Os empregadores podem ter uma dedução fiscal para a quantidade de propagação de empregados relatório como renda quando eles exercem suas opções. Capital Gains Tratamento A venda de ações é elegível para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo se realizada por mais de um year. Disadvantages de ações Opções. Poor Diversificação As carteiras de investimento dos funcionários podem se tornar excessivamente concentradas nas ações da empresa, aumentando assim o risco financeiro. Nenhuma Garantia Opções perderá todo o seu valor se o preço das ações cair abaixo do preço de exercício e essa possibilidade for determinada pelo mercado aberto. Diluição de Preço de Ação A emissão de opções de ações pode diluir o preço da ação da ação da empresa. Requisito de Caixa para Exercício Exercício de As opções podem exigir que os funcionários para vir acima com dinheiro na frente para cobrir o comércio, se uma opção cashless não está disponível. Preço de venda Cashless exercícios de ações privar os funcionários de quaisquer ganhos de capital potenciais, obrigando-os a vender suas ações exercidas imediatamente. Tax Problemas Exercício de opções Pode ser um evento tributável substancial em muitos casos, o que pode mover o participante em um suporte de imposto de renda mais elevado para o ano. Embora a mecânica das opções de ações não estatutárias são de natureza relativamente simples, seu exercício pode ter significativas ramificações de planejamento financeiro em muitos O valor dessas opções pode afetar o tamanho da propriedade tributável de um empregado eo momento de vendas e exercícios deve ser cuidadosamente coordenado com outros fatores financeiros na vida do empregado, como outras fontes de renda ou as próximas deduções que podem ser Baixado contra o rendimento da opção Para obter mais informações sobre as opções de ações, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro.