Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como Como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo, Gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas Em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Os ISOs de vencimento geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o funcionário possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos é usado em alguns casos, em que o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas a ele Time Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-las, ou podem Ser exercido em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de contrabando Estas são condições que permitem ao empregador lembrar o Opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos Para todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs geralmente são oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa , Em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber mais favoráveis Tratamento tributário do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações sejam classificadas desta maneira. Disqualifying Disposition - A Venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias. Exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada Este ponto nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado Terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde , Quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende o descanso do estoque em 55 uma parte. A primeira venda Do estoque de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - preço de exercício 25 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com t Ele pechincha elemento de seu exercício não-estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 Deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar os impostos federais, estaduais e locais como Bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação disposições ISO podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o elemento pechincha no exercício também é um item de preferência para o Mínimo Imposto Alternativa Este imposto é avaliado para os filers que Têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou os juros das obrigações municipais, e são concebidos para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma Ser isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser Relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode proporcionar uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de Como essas opções funcionam e como podem ser usadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. Taxa de juros na qual uma instituição depositária empresta fundos mantidos na Reserva Federal a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão De retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, E o setor sem fins lucrativos O Escritório dos EUA de Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Home artigos. Stock Opções e do imposto mínimo alternativo AMT. Incentive stock options ISOs Pode ser uma forma atraente de recompensar os empregados e outros prestadores de serviços. Diferentemente das NSOs não qualificadas, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício nas taxas normais de imposto de renda, mesmo se as ações ainda não forem vendidas, Permitir que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e, em seguida, pagar imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos à Alternat Ive Imposto Mínimo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que certos filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário Para entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, Optar por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado Poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 chamado o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o emp O empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, e a empresa não obtém dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga ganhos de capital Imposto sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser de 19 6 a O nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as ações são vendidas Existem outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre a compra E o preço da concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto, porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais, como o spread no Exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções E as exclusões que eles tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se a AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante Pago sob a AMT excede o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o imposto mínimo alternativo. Baixa, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado deduções fiscais locais imobiliários Isenções pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Preliminar Rendimento tributável da AMT Subtrair a isenção padrão AMT 78.750 para 2017 arquivar conjuntamente 50.600 para as pessoas solteiras 39.375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável da AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados separadamente. Receita tributável Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 por montantes até 175.000, mais 28 de valores acima desse Imposto Mínimo Tentativo Subtrair Imposto Tentativo Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, então Você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se É um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futuro Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Isso fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito No próximo ano A quantia que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito e reporte os créditos não utilizados para os anos futuros Então, se em 2017 , Seu imposto regular é 8.000 mais elevado do que o AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use acima. Esta explanação é, naturalmente, a versão simplificada de uma matéria potencial complexa Qualquer um potencial sujeito ao AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado para vender alguns Das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, então mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, Um empregado pode comprar 5.000 ações sobre as quais ele tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000. Impostos, isto deixaria aproximadamente 50.000, contando a folha de pagamento, o estado, e os impostos federais todos nos níveis os mais elevados no seguinte ano, o empregado tem que pagar AMT no 100.000 restantes propagação para as partes que não foram vendidas, que poderiam ser tanto quanto 28,00 0 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil Em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação, em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no Próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles só valem 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, ou seja, John Vai dever impostos de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre Partes onde ele realmente perdeu dinheiro Se, ho Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é menor do que o justo valor de mercado no exercício, mas mais do que o preço de concessão , Então o imposto de renda ordinário é devido no spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício e o imposto de ganho de capital de curto prazo é devido na Diferença adicional a quantidade sobre 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço conservado em estoque ainda olha forte, John pode prender sobre por um outro mês e qualificar-se para o tratamento dos ganhos de capital Exercitando no início do ano, minimizou o período Depois de 31 de dezembro ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação cairá precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender seu Ações, Mas vende-los antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar sua renda ordinária Imposto acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isso vai aumentar A quantia de imposto de renda ordinária que paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta bastante de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte a pagar. Vale recordar que ISOs fornecem um benefício fiscal aos empregados Que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan out para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia é Não aqueles que t Ake um risco conscientemente e perder, mas aqueles empregados que prendem em suas partes sem realmente saber as conseqüências, como o AMT é ainda algo que muitos empregados sabem pouco ou nada aproximadamente e são surpreendidos demasiado tarde para aprender que têm que pagar. Estar informado. Guia completo para opções de ações do empregado e formulários de declaração de imposto. Empregadores muitas vezes compensar os empregados com benefícios que não apenas um cheque de pagamento Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Here são algumas das opções mais comuns de empregados e planos, Para tornar o tempo de imposto menos estressante. Employee opções de ações e planos. Employee Plano de Compra de Ações ESPP. Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto O desconto Pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa. O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data da compra, momento em que as contribuições do empregado são usadas para comprar ações com desconto no nome do empregado. Baseado em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado Ordinário e incluído no Formulário W-2 pela posição não qualificante do empregador ou é considerado lucro de ganho de capital e contabilizado no momento da venda qualificação posição. Para posições não qualificadas sua base de custo ajustada é a renda de compensação relatada no Formulário W-2 mais Seu custo de aquisição. Para posições qualificadas sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição que permite que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez de renda ordinária. Unidades de Ações Restritas RSU. Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como uma forma de compensação. Empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano específico vesting esboçando quando o empregado receberá o stock. At o tempo o estoque O empregado recebe as unidades e o valor justo de mercado da ação recebida nessa data é considerado renda Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento As coleções de ações, ou na data de colete. O valor informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações será então sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Para as unidades ISO são mais rigorosas e, por sua vez, fornecer tratamento fiscal mais favorável. Unidades de ISO deve ser realizada por pelo menos um ano após as opções são exercidas Além disso, você não pode vender as ações até, pelo menos, dois anos após as opções são atribuídas a você. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é tributado como um ganho de capital a longo prazo que produz uma taxa de imposto mais baixa do que a renda ordinária. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, unidades NSO são mais gerais Estes As opções de compra de ações gerarão renda ordinária e perda de ganho de capital. Quando essas opções são concedidas, elas são concedidas a um preço predeterminado. Isso permite que o empregado exerça essas opções a esse preço, independentemente do preço da ação na data em que a opção for exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária para a diferença entre o preço que eles pagam preço de concessão eo valor justo de mercado FMV na data em que eles compraram o preço de exercício de ações. Se você tiver qualquer remuneração de renda de seu empregador no ano atual, Esta receita está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, esta informação também está incluída no Formulário W-2. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída No Formulário W-2 relacionado com as opções de compra de seus empregados. Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. A base de custos em seu formulário 1099-B baseia-se em informações disponíveis para sua corretora. Se a informação disponível estiver incompleta, seu valor de base de custo pode estar incorreto. Se a sua base de custos O Formulário 1099-B não corresponde à sua base de custo ajustada com base em seus registros, digite um código de ajuste B no TaxACT Da mesma forma, seu Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B. Insira um valor de ajuste com o código B. Se o formulário 1099-B não tiver um valor de base de custo, você ainda deve calcular e relatar sua base de custo em sua declaração de imposto. O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidas para O empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-los no futuro. Embora você don t tem que inserir informações do formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano que você recebe o formulário , Você deve salvar O formulário com o seu investimento records. Form 3922 é emitido para as opções de ações do empregado que você comprou, mas não sell. Since você não vendeu o estoque, os requisitos de período de detenção não foram determinados Portanto, o empregador não inclui a remuneração da renda em seu Formulário W-2 como renda ordinária. O formulário 3922 é emitido a você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa de relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como formulário 3921, excepto Formulário 3922s com seus registros de investimento. E arquivando seus impostos rápido, fácil e affordable assim que você começa seu reembolso máximo É o mais melhor negócio no imposto Começo livre agora ou assine dentro seu Conta de TaxAct. Obrigado para a informação que eu tenho uma pergunta meu contador de imposto ganhou t arquivar meus impostos 2017 sem Formulário 3921 Contador da minha empresa s nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e doesn t parece pensar que eles re necessário eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017 Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro, mas devo Manter insistir em receber o meu 3921 É necessário que eles dão-me. Graças por sua ajuda. Speak Your Mind Cancelar resposta.
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